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策问题不属于审计人员执业的审计业务

时间:2012-06-08 03:16:29 来源:fdcjjrw.co 作者:admin 点击:
责任里面;E项在《审计法》
中包括相应的刑事责任,但不包括民事责任。

3.C、E。《中华人民共和国审计法》第49条之规定。

4.B、C、D、E。A项主要界定了国家审计人员的法律责任。

5.A、B、C、D。E项不属于审计业务范畴,可参照《中华人民共和国注册会计
师法》第14、15、16条之规定。
6.A、B、C、D。
7.B、D、E。A、C两项只是一个普遍性特征,而不是其特殊性的表现。

8.C、D。《民法通则》中规定,与社会审计人员相关的责任只是违约责任,
故选C、D。
9.A、B、E。《中华人民共和国注册会计师法》第20条、21条、22条之规定。

10.A、C、E。B、D两项并不是违反《证券法》的审计行为。
(二)相关内容B、C、D。
三、混合选择题(一)大纲内容

1.A、B、C、D、E。题中所述五项都是“诉讼爆炸”形成的主要原因之一。
2.D。(二)相关内容(无)
四、判断题(一)大纲内容

1.×。注册会计师审计时,如果没有查出被审计单位会计报表中的错误事项,一
般应当承担法律责任,但是如果其发表了保留意见书,则视具体情节可以免除责任。

2.×。《中华人民共和国注册会计师法》中关于注册会计师执业范围的规定。

3.×。注册会计师进行盈利审核的目的并不仅仅在于些。

4.×。审计人员的法律责任具有特殊性,一般大于其他专业人员。
5.√。
6.×。《中华人民共和国审计法》赋予了国家审计机关对违法行为的处理权和处罚权。

7.√。8.√。9.√。

10.×。《中华人民共和国审计法》主要规定的是国家审计人员法律责任,不包
括社会审计和内部审计人员责任。
(二)相关内容(无)五、综合分析题

(1)李民对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任为:第一,评估ABC公司可能发
生的错误
与舞弊导致会计报表严重失实的风险;第二,在规划审计工作时,提供能查明会计报表中存
在重大错误与舞弊的合理保证;第三,在编制和实施审计计划时,应以应有的职业怀疑态度
取得能查明导致会计报表严重失实的重大错误与舞弊的合理保证。

(2)李民在对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任为:第一,李民应以告知方式向A
BC公aaa2aaa管
理当局告知审计过程中发现的重大错误及所有舞弊,并详细记录于审计工作底稿;第二,对
于涉嫌重大错误与舞弊的人员,李民应当向ABC高层管理人员报告;第三,当怀疑ABC公司最
高层管理人员涉及舞弊时,李民应考虑采取适当的措施,必要时应当征求律师意见或解除业
务约定。
第五章审计准则、职业道德、质量控制标准
一、单项选择题(一)大纲内容
1.B。
2.C。中国注册会计师协会拟定独立审计准则。

3.D。A、B、C、三项是注册会计师审计意见作出的承诺,而D项并不能由审计意见
作出承诺,故不被认为,选D。
4.C。
5.A。由国际审计事务委员会制定国际审计准则。

6.C。除了注册会计师本人或他的直系亲属之外,承办审计或其他签证业务,是符
合职业道德要求的。
7.A。独立审计准则是指导审计行为的基本标准之一。

8.B。审计师运用标准审计程序仍然未能将错误事项查出,该审计师对此负普通过
失或一般过失责任。9.C。10.D。
(二)相关内容
D。A、B、C三项都是符合注册会计师职业道德规定的行为。
二、多项选择题(一)大纲内容
1.A、B、C、D。
2.A、B、D。C、E两项不属于社会审计准则体系。

3.A、B、C、D、E。2001年8月1日,审计署颁布了审计署令第3号,包括题中5
个准则。
4.C、E。审计准则是评价审计师工作质量的标准,同时也是其应遵循的行为规范。

5.A、B。C、E两项属于非强制性的规定。

6.A、B、C、D。E项并不是审计质量控制的客体。

7.C、D、E。A、B两项是企业内部决策问题,不属于审计人员执业的审计业务。

8.B、E。审计质量是指审计组织从事各项工作的优劣程度,具体来讲,可包
括审计工作质量和审计项目质量。

9.A、B、C。D、E两项属于国外审计质量控制的措施。

10.A、B、C、D、E。
(二)相关内容
1.A、B、D。C、E两项不是社会审计人员职业道德的原则。

2.B、C、E。A项是社会审计组织对同业的责任;D项是其他责任之一。
三、混合选择题(一)大纲内容

1.A、B、C、E。一般不发表肯定意见。
2.C。(二)相关内容(无)
四、判断题(一)大纲内容
1.√。2.√。3.√。

4.×。因为审计质量控制是由审计组织和审计人员运用审计质量标准,对各项审
计工作或具体审计项目的全过程的质量进行自我约束的一项活动。

5.×。独立原则的要求是针对注册会计师与被审计单位之间的关系而言的,它不
涉及委托人。
6.×。不仅对注册会计师具有约束力,对一切审计人员均具有约束力。

7.×。质量控制标准独立于公认审计准则。

8.×。无论新客户还是老客户,对其可审性都要进行调查。
9.√。
10.×。审计质量控制的依据是审计质量控制标准。
(二)相关内容(无)
第六章审计目标和审计程序
一、单项选择题(一)大纲内容

1.D。国家审计的总目标概括为评价各级财政财务收支的真实性、合法性和效益性。

2.C。审计具体目标是审计总目标的具体化,它包括一般审计目标和项目审计目标。
3.D。
4.D。出现题中所述情形,注册会计师就出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告。
5.D。
6.B。“存在或发生”认定主要与财务报表要素的高估有关;“完整性”认定与财
务报表要素的低估有关。

7.B。A、C、D三项均与损益表组成要素有关。
(二)相关内容D。二、多项选择题
(一)大纲内容1.A、B、C、D。
2.A、D。3.A、B、E。

4.A、B、C。注册会计师在确定是否接受委托人的委托时,应评价会计师事务
所的胜
任能力,其评价内容包括评价执行审计的能力、评价独立性、评价保持应有谨慎的能力。
5.A、B、C。
6.A、B、D、E。A项中“存在或发生”认定与会计报表组成要素的高估有关;
B项“完整性”认定与会计报表组成要素的低估有关;C项是正确的,故E项错误。

7.A、C、D、E。合法性不属于一般审计目标。
8.B、C、D。
9.C、D。A、B、E三项都不是审计实施阶段的工作。
(二)相关内容(无)三、判断题
(一)大纲内容1.√。

2.×。一般审计目标是进行所有项目审计均必须达到的目标。在审计实务中,一
般审计目标
包括总体合理性、真实性、完整性、所有权、估价、截止、机械准确性、披露、分类等9个
方面。
3.√。4.√。5.√。6.√。
(二)相关内容(无)
第七章审计依据、审计证据、审计工作底稿
一、单项选择题(一)大纲内容
1.B。
2.A。审计的相关性是指审计证据与审计目标之间或其他审计证据之间的内在联系程度。

3.D。当会计师事务所中止与被审计单位的审计委托,则会计师事务所对被审计单
位的审计形成的永久性审计档案,至少应保存10年。

4.A。应收财款的回函是可靠性最高的审计证据。

5.A。审计报告是永久性档案。

6.A。7.A。8.B。9.B。10.B。
(二)相关内容(无)二、多项选择题
(一)大纲内容
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